4月15日の確定申告の期限を前に、ビットコインなど暗号資産に関する税率を知っておきたい！
そんな方に、アメリカでの仮想通貨に関連する税金情報をまとめてみました！
今年申告する2023年分から来年申告する2024年分の税率も記載しています。
米国の暗号資産の税金ガイド
アメリカで暗号資産や株などの取引きをしている方は必ず知っておきたいのが所得税とキャピタルゲイン税です。今回は暗号資産に焦点を置いて記事を書いています。
暗号にかかる税金の種類は？
投資で暗号通貨からの所得がある場合、いくつかの税率について知っておく必要があります。以下２つの税をまず理解しましょう。
連邦および州の所得税 と キャピタルゲイン税
| 税の種類 | 説明 | 例 |
|---|---|---|
| 所得税 | 個人の所得に対してかかる税。所得には給与、自営業収入、利子、配当などが含まれる。所得税は、連邦税と州税（州税がある場合、ない州もあります）があります。 | 累進課税制度で、所得が高いほど高い税率が適用される。例：年収$40,000の場合、税率が22%のブラケットに入る可能性がある。 |
| キャピタルゲイン税 | 投資から得られる利益（資本利得）に対してかかる税。株式、不動産などの売却益が対象。長期と短期で税率が異なる。 | 長期キャピタルゲイン（所有期間が1年以上）の場合、税率は0%、15%、または20%。短期は通常の所得税率が適用される。 |
この表は基本的な概要を示していますが、税法は複雑で多くの例外や特別な規定があります。具体的な税率や計算方法については、税務専門家に相談するか、IRS（内国歳入庁）のウェブサイトで最新の情報を確認してください。また、州によっては独自の税率や規定が適用される場合があるため、居住する州の税法も確認することが重要です。
支払う税金は、投資の取引きの種類の内容や資産の保有期間によって異なります。
では、基本的な税金の種類を理解したところで、さまざまな暗号税率と課税対象取引やその支払い額を見ていきましょう。
暗号資産 取引収入の種類：どの課税対象となるのか？
| 取引 | 税金 |
|---|---|
| 暗号資産の購入 | 免税 |
| 暗号資産の保有 | 免税 |
| 暗号資産の取引 | キャピタルゲイン税* |
| 暗号資産の売却 | キャピタルゲイン税* |
| 暗号通貨を使用する | キャピタルゲイン税* |
| 暗号通貨の譲渡 | 免税 (譲渡手数料は課税対象となる場合があります) |
| エアドロップ | 所得税 |
| ハードフォーク | 所得税 |
| マイニング報酬 | 所得税 |
| ステーキング報酬 | 所得税 |
| クリプトの贈与 | 生涯贈与控除により非課税 （under lifetime gift allowance） |
| 暗号の寄付 | 登録された慈善団体への寄付は税控除の対象 |
| 信用取引 | 利益に対するキャピタルゲイン課税* |
| デリバティブ | 利益に対するキャピタルゲイン税* の課税 |
| 流動性（liquidity）の追加/削除 | キャピタルゲイン税* |
| DeFi投資 | 所得税/キャピタルゲイン税* |
注意 *短期または長期のキャピタル・ゲイン課税規定が適用されます。
さて、お次は発生した利益にかかる各税のレートを見ていきましょう。
暗号資産にかかるキャピタルゲイン税はいくらですか？
暗号資産の利益にかかるキャピタルゲインの税率は、全て資産の保有期間に依存します。
米国の納税者にとって、暗号通貨取引の利益に対する課税に影響する重要な要素は、生じた利益が「短期決済」されたのか、「長期決済」されたのかです。
◎ IRSの暗号通貨税に関するFAQによると、保有期間は資産を受け取った翌日から始まります。資産の原価は、購入価格に適用される手数料を加えたもの。
これをふまえて資産の保有期間が
1年未満であれば、短期的な増収利益に対して連邦および州の所得税率を支払う
1年以上であれば、増収利益に対して長期的なキャピタルゲイン税率を支払う
つまり、1年以上保有した暗号資産からの利益に対する税率は
長期のキャピタルゲイン税率は最大で20％
短期キャピタルゲインは所得と同じ税率で課税される：10-37%
ただし、最新のガイダンスで収集品とみなされたNFTについては、28%という高い長期キャピタルゲイン税率を支払う可能性があることに注意が必要です。
2023年 長期キャピタル・ゲイン税率（2024年4月納税分）
2023年の長期暗号資産の利得税率（2024年4月納付分）は以下の通りです：（2024年2月21日時点）
| 税率 | シングル | 世帯主 | 既婚者 共同申告 | 既婚者 各自 別申告 |
|---|---|---|---|---|
| 15% | $47,026 to $518,900 | $63,001 to $551,350 | $94,051 to $583,750 | $47,026 to $291,850 |
| 20% | $518,901+ | $551,351+ | $583,751+ | $291,851+ |
2024年 長期キャピタルゲイン税率 （2025年4月納付分）
2024年の長期クリプトゲイン税率（2025年4月納付分）は以下の通りです：IRS
| 税率 | シングル | 世帯主 | 既婚者 共同申告 | 既婚者 各自 別申告 |
|---|---|---|---|---|
| 15% | $47,026 to $518,900 | $63,001 to $551,350 | $94,051 to $583,750 | $47,026 to $291,850 |
| 20% | $518,901+ | $551,351+ | $583,751+ | $291,851+ |
キャピタルゲイン減税措置 (Tax Breaks)
2023年の総所得（クリプトゲインを含む）が44,625ドル未満（独身納税者）の場合、長期利益に対するキャピタルゲイン税はかからない。2024年は$47,026となる。
*（2024年2月21日時点）
暗号資産にかかる所得税はいくらですか？
保有期間が1年未満のクリプトの売却、スワップ、または使用による利益であるクリプト短期キャピタルゲインに対しては、連邦所得税の税率（および該当する州税 – 詳細は後述）を支払うことになります。また、マイニング報酬、ステーキング報酬、エアドロップ、ハードフォークなどのクリプトインカムにも同じ税率が適用されます。
2023年短期キャピタルゲイン税と所得税（2024年4月納付分）
2023年度の連邦所得税率（2024年4月納付分）は以下の通りです。
| 税率 | シングル | 世帯主 | 既婚者 共同申告 | 既婚者 各自 別申告 |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $0 to $11,000 | $0 – $15,700 | $0 – $22,000 | $0 – $11,000 |
| 12% | $11,001 – $44,725 | $15,701 – $59,850 | $22,001 – $89,450 | $11,001 – $44,725 |
| 22% | $44,726 – $95,375 | $59,851 – $95,350 | $89,451 – $190,750 | $44,726 – $95,375 |
| 24% | $95,376 – $182,100 | $95,351 – $182,100 | $190,751 – $364,200 | $95,376 – $182,100 |
| 32% | $182,101 – $231,250 | $182,101 – $231,250 | $364,201 – $462,500 | $182,101 – $231,250 |
| 35% | $231,251 – $578,125 | $231,251 – $578,100 | $462,501 – $693,750 | $231,251 – $346,875 |
| 37% | $578,126+ | $578,101+ | $693,751+ | $346,876+ |
– IRS
2024年短期キャピタルゲイン税および所得税 （2025年4月納付分）
2024年（2025年4月納付分）の連邦所得税率は以下の通りです：
| 税率 | シングル | 世帯主 | 既婚者 共同申告 | 既婚者 各自 別申告 |
|---|---|---|---|---|
| 10% | $0 to $11,600 | $0 to $16,550 | $0 to $23,200 | $0 to $11,600 |
| 12% | $11,600 to $47,150 | $16,551 to $63,100 | $23,201 to $94,300 | $11,601 to $47,150 |
| 22% | $47,150 to $100,525 | $63,101 to $100,500 | $94,301 to $201,050 | $47,151 to $100,525 |
| 24% | $100,525 to $191,950 | $100,501 to $191,950 | $201,051 to $383,900 | $100,526 to $191,950 |
| 32% | $191,950 to $243,725 | $191,951 to $243,700 | $383,901 to $487,450 | $191,951 to $243,725 |
| 35% | $243,725 to $609,350 | $243,701 to $609,350 | $487,451 to $731,200 | $243,726 to $365,600 |
| 37% | $609,350+ | $609,350+ | $731,201+ | $365,601+ |
暗号資産に対する州税率
暗号通貨で所得税を支払う場合、連邦税と州税の両方が適用される可能性があります。しかし、大半の州では、州レベルでの暗号通貨の課税に関するガイダンスがまだ発行されていないため、州税の納税義務を明確にするために暗号資産専門の会計士に相談する必要があります。
つまり、暗号通貨は州レベルでは財産とみなされる可能性が高く、財産取引に適用される一般的な課税原則が暗号通貨を含む取引に適用されます。言い方を変えると、短期的なクリプトゲインやクリプトインカムがある場合、州所得税が適用される可能性があるということになります。
州税の仕組みは、住んでいる州によって若干異なります。ある州では、連邦所得税のように、所得が多いほど税率が高くなる限界個人税率を支払うことになります。一方、他の州では、所得税は一律で、州によっては全く課税されないところもあります。
お住いの州によって違うため、州税率は各自でしっかり調べることをお勧めします。
では続いて 暗号資産・キャピタル・ロスに対する暗号資産税に関してみていきましょう。
おまけ
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暗号資産・キャピタル・ロスに対する暗号資産税
クリプトの損失は、あらゆる種類の資本資産を売却して得た利益に対する税金と、独身または夫婦合算申告の場合は最高3,000ドル（夫婦別姓の場合は1,500ドル）までの所得を相殺することができます。これらの損失は翌年以降に繰り越すこともできるようになっています。
クリプト・キャピタル・ロスを税務申告に含めることで、個人は課税所得額を減少させることができ、その結果、納税総額は減少する可能性があります。
私の場合はコレのおかげで、今回で二度目の繰り越しで収入額を減らせています。全く自慢になりませんが。。。 苦笑
私の使っている仮想通貨・税務ソフトウェア サービス
取引中の暗号資産税を完全に回避することは、ほぼ不可能ですが、一般の仮想通貨トレーダーが暗号通貨税を軽減するために使える、分かりやすく合法的なアプローチが存在します。
暗号資産税を軽減するために、納税者はタックス・ロス・ハーベスティングを行ったり、Koinlyのような暗号通貨専門の税務ソフトウェアを利用したり、寄付を通じて暗号通貨を提供したり、長期的なキャピタル・ゲインを優先したり、所得が減少した年に売却を実行したりすることができます。
さて、以下が私が仮想通貨を管理している税務ソフトウェアです。
Koinlyは全ての取引所の仮想通貨を一括管理し、日々の資産の動きが見れたり、確定申告時に税務レポートを瞬時に作成してくれるサービスです。
複数の取引所で仮想通貨を運用している私にはとにかく見やすくて、便利なサービス。私はもう何年も、毎年Koinlyでアメリカの確定申告用の書類を作成しています。
まとめて仮想通貨の管理、資産の動きを見るだけならずーっと無料！
こんな画面で複数の取引所の仮想通貨を一括でまとめて管理して見せてくれます。
初めは、ただまとめて資産の動きが見れるので使っていました。でも利益が出るようになってきてからは、仕方なく税金申告時に、年に一度書類作成料を払っています。
申告書類が不要ならずーっと無料で安心です。(^^♪
ちなみに私は英語版、USドル建てでやっていますが円建ても可能です。日本語版もサイトにでますがソフトウェア内は英語になっています。英語が苦手なら翻訳機能で対応しましょう♪
それでは今回の備忘録はこの辺で。私が数年前情報がなくて苦労したので、今回の記事がもしかして誰かのお役に立てば嬉しいです。
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